日本的房子是私有財(cái)產(chǎn)，可以傳承給后世子孫。但是，對(duì)于日本房產(chǎn)遺產(chǎn)稅（也稱繼承稅）問題，很多人都認(rèn)為“高不可攀”。日本設(shè)立的遺產(chǎn)稅制度是希望起到貧富差距的調(diào)節(jié)器，需要繳納高額遺產(chǎn)稅的階層人數(shù)與日本富豪的比例相符。而對(duì)于普通民眾而言，所繳納的遺產(chǎn)稅卻并不是什么“天文數(shù)字”。不過畢竟這是一筆需要額外支付的費(fèi)用，實(shí)際上日本遺產(chǎn)稅的規(guī)定對(duì)于外國(guó)的繼承人又有什么約束或影響呢？

簡(jiǎn)單來說，在日本的房產(chǎn)作為遺產(chǎn)被繼承時(shí)，不論繼承人是否居住在日本或是否為日本籍，都有繼承遺產(chǎn)納稅的義務(wù)。但是，作為外國(guó)人，是否應(yīng)該有一些可以合理避稅的方法呢？
 

根據(jù)日本的繼承法案，正常情況下遺產(chǎn)繼承稅率為“漸進(jìn)式”或成為“累積式”，稅率表如下：

從上表中可以看出，10%-55%的稅率讓很多人認(rèn)為日本的遺產(chǎn)稅“貴”也不是沒有道理的。不過繼承包括“正”、“負(fù)”繼承，計(jì)算方式為“遺產(chǎn)稅=（各類資產(chǎn)-負(fù)債-扣除項(xiàng)目-基礎(chǔ)控除額）× 對(duì)應(yīng)的稅率”。如現(xiàn)金、房產(chǎn)、股票基金等屬于“正繼承”；未還清的房貸、借款、有連帶責(zé)任的擔(dān)保等屬于“負(fù)繼承”。財(cái)產(chǎn)繼承還有一些扣除項(xiàng)目的，如喪葬費(fèi)、配偶繼承扣除、未成年人繼承扣除、短期內(nèi)連續(xù)繼承扣除等，還有一定的基礎(chǔ)扣減額度，作為房產(chǎn)遺產(chǎn)，可抵扣的部分則大很多。

首先，作為房產(chǎn)的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)并不是市場(chǎng)價(jià)，土地以“路線價(jià)格”為計(jì)算基礎(chǔ)、房產(chǎn)以“固定資產(chǎn)稅估價(jià)”為基準(zhǔn)，可以理解為我國(guó)的“政府指導(dǎo)價(jià)”或“評(píng)估價(jià)”，土地和房產(chǎn)分別估價(jià)，一般低于市場(chǎng)交易價(jià)格，土地部分的評(píng)估價(jià)大概是市場(chǎng)價(jià)的8成左右，房產(chǎn)部分的評(píng)估價(jià)大概是市場(chǎng)價(jià)的7成左右，也就意味著納稅基準(zhǔn)額相對(duì)降低了。其次，房產(chǎn)的抵扣額更多，計(jì)算的基礎(chǔ)抵扣額為「3000萬(wàn)日元+600萬(wàn)日元×法定繼承人數(shù)」，超出的部分才征收遺產(chǎn)稅。

舉個(gè)例子：

假如用現(xiàn)金購(gòu)買相當(dāng)于市場(chǎng)價(jià)格為7000萬(wàn)日元的房產(chǎn)，老人去世后房子由2個(gè)孩子繼承，那么作為遺產(chǎn)的房產(chǎn)評(píng)估價(jià)大概為5000萬(wàn)日元，需要納稅的部分即「5000萬(wàn)-（3000萬(wàn)+600萬(wàn)×2）」，最終核算下來僅為800萬(wàn)日元，適用的稅率為10%。

如果老人有配偶，且是超過20年的夫妻的話，那么配偶可抵扣的免征部分更高達(dá)2000萬(wàn)日元，扣除后的金額大多都低于起征點(diǎn)了。

如果購(gòu)買高層公寓的話，因?yàn)榉謹(jǐn)偟耐恋孛娣e較小，相對(duì)評(píng)估額也會(huì)降低。如果該房產(chǎn)用于出租而不是自住的話，根據(jù)相關(guān)條款則評(píng)估額還有一定的減少。

而且在購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)，符合一定條件的前提下還有部分抵減稅金的優(yōu)惠政策，再考慮到遺產(chǎn)稅問題，最終不少日本人為了避免高額的遺產(chǎn)稅，都會(huì)選擇購(gòu)買房地產(chǎn)來達(dá)到降低遺產(chǎn)稅的目的。在日本實(shí)際上也有超過四成的繼承屬于房地產(chǎn)繼承。

如果父母將現(xiàn)金或房產(chǎn)直接贈(zèng)送給兒女的話，則會(huì)涉及“贈(zèng)與稅”，與“遺產(chǎn)稅”相似，也是“漸進(jìn)式”納稅，稅率為10%-55%（根據(jù)實(shí)際情況有部分扣除額，每年有一定的免稅額）。

如果父母想資助兒女買房，最多只能支援2000萬(wàn)日元以下可享免稅額，且必須在3月15日之前完成房產(chǎn)買賣交易，并且這項(xiàng)優(yōu)惠福利只能使用一次。另外，父母每年可以給孩子免稅部分的現(xiàn)金最多110萬(wàn)日元，也就是一次性最多資助2110萬(wàn)日元用于孩子購(gòu)房可免稅，超過的部分就需要征稅了。如此看來，當(dāng)財(cái)產(chǎn)一次性轉(zhuǎn)移時(shí)，還是通過房產(chǎn)繼承更合適一些。

不過對(duì)于外國(guó)人（沒有加入日本籍的外國(guó)人），特別是父子雙方或單方?jīng)]有日本長(zhǎng)期在留身份的外國(guó)人，如果父母準(zhǔn)備讓兒女繼承日本房產(chǎn)，可以提前辦理房產(chǎn)買賣手續(xù)，直接將房產(chǎn)過戶給兒女即可。房產(chǎn)可以按以不高于原始價(jià)格進(jìn)行交易，也無(wú)需繳納高額房產(chǎn)收益增值稅。僅需支付過戶手續(xù)費(fèi)和相關(guān)房產(chǎn)稅等即可，交易成本就會(huì)相對(duì)低廉很多了。如果覺得自己辦理過戶手續(xù)太繁瑣，也可以聘請(qǐng)專業(yè)的房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)代為辦理，省心省事。
 

如果當(dāng)初購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)，購(gòu)買主體為公司，可以提前通過法人變更，將兒女變?yōu)楣拘氯畏ㄈ耍@樣就只需支付相關(guān)法人變更的費(fèi)用即可。當(dāng)然也可以考慮在合適的時(shí)候?qū)⑷毡痉慨a(chǎn)賣掉變現(xiàn)等多種方式方法，在這里就不一一列明了。
 

如上所述，外國(guó)人在日本投資房產(chǎn)比日本人更有優(yōu)勢(shì)，對(duì)于高額的遺產(chǎn)稅的問題也有多重解決方案。所以，選擇投資日本房產(chǎn)，在購(gòu)置了日本優(yōu)質(zhì)房產(chǎn)的同時(shí)，還少了日本人后續(xù)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，不失是一項(xiàng)不錯(cuò)的投資選擇。如有意購(gòu)買日本房產(chǎn)，或想了解更多日本房產(chǎn)咨詢，歡迎聯(lián)系我們。